2026 綜合所得稅試算教學：手把手教你算出應繳稅額
每年 5 月報稅季，很多人拿到扣繳憑單後一頭霧水：到底要繳多少稅？怎麼算出來的？這篇 2026 綜合所得稅試算教學，將用最白話的方式，帶你從零開始理解所得稅的計算邏輯，並搭配我們的免費所得稅試算器，讓你 3 分鐘內就能算出自己的應繳稅額。
一、所得稅計算的基本公式
綜合所得稅的計算其實就是一個公式：
其中：綜合所得淨額 = 所得總額 - 免稅額 - 扣除額 - 特別扣除額 - 基本生活費差額
看起來有點複雜，但其實拆開來看，每一步都很簡單。接下來我們一步一步教你算。
二、步驟一：算出你的「所得總額」
所得總額就是你一整年（2025 年 1 月到 12 月）的所有收入加總。常見的所得類別包括：
- 薪資所得：上班族的薪水、獎金、年終，這是大部分人最主要的所得來源
- 利息所得：銀行存款利息
- 股利所得：股票配發的現金股利和股票股利
- 租金所得：出租房屋收到的租金
- 執行業務所得：自由工作者、接案者的收入
- 財產交易所得：賣房子的獲利（注意：台股證券交易所得目前停徵）
- 其他所得：稿費、演講費等
你可以在每年 2-3 月收到的扣繳憑單上看到各項所得金額，也可以到國稅局網站或用自然人憑證查詢。
三、步驟二：減掉「免稅額」
免稅額是政府給每個人的基本生活保障，不需要課稅的額度。
| 對象 | 免稅額（每人） |
|---|---|
| 一般人 | 97,000 元 |
| 年滿 70 歲以上本人、配偶及直系尊親屬 | 145,500 元 |
如果你是單身，免稅額就是 97,000 元。如果你跟配偶合併申報，加上扶養兩個小孩，免稅額就是 97,000 × 4 = 388,000 元。
四、步驟三：減掉「一般扣除額」
一般扣除額有兩種選擇，你可以選金額較高的那種：
標準扣除額（簡單方便）
- 單身：131,000 元
- 夫妻合併申報：262,000 元
列舉扣除額（適合花費多的人）
如果你有大量的醫藥費、保險費、房貸利息、房租支出、捐贈等，列舉扣除可能更划算。常見的列舉項目：
- 人身保險費：每人每年最高 24,000 元
- 醫藥及生育費：核實認列，無上限
- 購屋借款利息：最高 300,000 元
- 房屋租金支出：最高 180,000 元
- 捐贈：依規定比例
想了解更多，可以參考我們的2026 扣除額總整理。
五、步驟四：減掉「特別扣除額」
特別扣除額是針對特定情況的額外扣除：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 薪資所得特別扣除額 | 每人最高 218,000 元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 每人 218,000 元 |
| 教育學費特別扣除額 | 每人最高 25,000 元（大專以上子女） |
| 幼兒學前特別扣除額 | 每人 120,000 元（6歲以下） |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 最高 270,000 元 |
| 長期照顧特別扣除額 | 每人 120,000 元 |
大部分上班族至少可以用到薪資所得特別扣除額 218,000 元，這等於幫你再少繳一筆稅。
六、步驟五：查稅率表，算出應繳稅額
算出綜合所得淨額後，對照以下稅率級距表：
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ~ 590,000 | 5% | 0 |
| 590,001 ~ 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 ~ 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 ~ 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
七、實際案例試算
假設小明是單身上班族，年薪 80 萬元，沒有其他所得：
- 所得總額：800,000 元
- 減免稅額：97,000 元
- 減標準扣除額：131,000 元
- 減薪資特別扣除額：218,000 元
- 綜合所得淨額：800,000 - 97,000 - 131,000 - 218,000 = 354,000 元
- 適用稅率 5%：354,000 × 5% = 17,700 元
八、用線上試算器 3 分鐘搞定
不想自己手算？用我們的 2025 綜合所得稅試算器，只要輸入年收入和基本資料，系統自動幫你算出應繳稅額，完全免費、不用註冊。
如果你還想進一步了解股利所得怎麼報稅，推薦閱讀股利所得稅怎麼算，教你比較合併計稅和分離課稅哪個更划算。
九、報稅常見 Q&A
Q1：我的年收入多少以下不用繳稅？
以單身上班族來說，年收入在 446,000 元（免稅額 97,000 + 標準扣除額 131,000 + 薪資特別扣除額 218,000）以下，所得淨額為 0，不用繳稅。
Q2：什麼時候可以開始申報？
每年 5 月 1 日到 5 月 31 日是報稅期間。今年（2026 年 5 月）申報的是 2025 年度的所得。
Q3：可以用手機報稅嗎？
可以！近年國稅局推出手機報稅功能，用健保卡號碼或行動電話認證就能申報，非常方便。
Q4：忘記報稅會怎樣？
逾期申報會被加徵滯報金或怠報金。即使你算出來不用繳稅，仍建議按時申報以免罰款。
十、結語
2026 年報稅季即將到來，提前了解所得稅計算方式，不只能幫你精準掌握應繳稅額，更能找到合法節稅的空間。趕快用我們的所得稅試算器算算看吧！
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